很多武汉的小微企业老板，都会有一个误区：公司是我开的，我的个人开销，拿发票回来公司报销冲成本，理所当然。

实际并不是这样，公司属于独立法人，公司财产不等于老板个人财产，不是有公司抬头发票就可以随便报销入账。

判断能不能报销，只看一个制度

这笔费用是否和公司经营业务真实相关，和发票抬头是不是公司，没有绝对关系。

1、纯粹个人消费，不可以报销

像老板个人买衣服、家庭聚餐、家人旅游、个人住房物业费、个人车险、孩子指导开销、私人健身医美等。

哪怕发票开的是公司抬头，也不能作为公司经营成本入账抵扣企业所得税。

违规报销会有什么后果（武汉税务稽查实务）

1、企业所得税汇算清缴必须做纳税调增，补缴企业所得税，产生滞纳金；

2、股东个人消费强行报销，会视同股东分红，需要补缴 20% 分红个税，企业还会面临罚款；

3、金税四期下，费用占比异常、资金流水异常很容易触发税务预警，带来上门核查风险。

注意：会计账面上可以做凭证，但做账≠税务认可税前扣除，汇算依旧要调增交税。

2、真实经营相关，才允许正常报销

可以正常报销的场景：

· 老板出差谈业务，差旅费、住宿费、交通费（附带出差审批记录）

· 接待用户产生业务招待费（注意扣除限制：发生额 60%，最高不超过当年营业收入 5‰）

· 办公采购、业务用车、办公通讯等，完全配合公司业务的支出。

武汉本地实操小提示：老板私家车经常跑业务，不要直接报销私人车辆保险、维修费；合规做法是公司和老板签订车辆租赁协议，凭租赁发票，实报实销实际业务产生油费、过路费。

3、很多老板踩坑的 2 个误区

误区 1：只要发票是公司抬头，就可以报销抵税

发票只是基础凭证，核心要看业务是不是真实经营需要，个人消费就算开公司抬头发票，税务依旧不认。

误区 2：公司是我的，钱我想怎么花就怎么花

公私账目混同，除税务风险之外，有限公司还可能打破有限责任保护，老板个人要承担公司债务风险。

4、老板想要从公司拿钱，合规途径

1、发放工资薪金，正常申报缴纳个税；

2、企业分红，按规定缴纳 20% 分红个税；

3、真实业务报销，保留完整业务佐证材料；

4、股东借款，做好借款协议，年度结束前尽量归还，否则视同分红征税。

武汉不少小微企业，为了少交税，拿大量个人消费发票冲成本，即时看着少交税，后期汇算、稽查的时候补税加罚款，损失更大。建议平时做好公私分开，规避财税风险。

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